表結(jié)法和帳結(jié)法比較

為了計(jì)算出當(dāng)期利潤,財(cái)務(wù)通常采用兩種方法:表結(jié)法和帳結(jié)法。帳結(jié)法,更符合中國財(cái)務(wù)習(xí)慣。 

1), 結(jié)算時(shí)損益類的帳戶余額結(jié)轉(zhuǎn)匯總到本年利潤科目,最后帳戶無余額。 

2), 資產(chǎn)負(fù)債類帳戶也結(jié)轉(zhuǎn)余額到下一期間作為期初余額。

SAP系統(tǒng)原使用所謂的表結(jié)法,我們來比較一下這兩種方法的處理方式。?

(1) 賬結(jié)法。月結(jié)時(shí)通過編制轉(zhuǎn)帳憑證將P&L損益科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,通常包括兩部分編制結(jié)帳分錄和結(jié)清帳戶。

結(jié)轉(zhuǎn)收入科目余額:

1. 結(jié)轉(zhuǎn)收入

借:各種銷售收入 

貸:本年利潤 

2. 結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。

借:本年利潤

貸:銷售成本

營業(yè),管理,財(cái)務(wù)各期間費(fèi)用

所得稅費(fèi)用等

結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤的本月(期)數(shù)即是當(dāng)期的利潤(或虧損),本年累計(jì)數(shù)則反映當(dāng)期累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(或虧損)。再將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益科目。

(2) 表結(jié)法。P&L損益科目在每筆交易時(shí)自動(dòng)累計(jì)余額,月末不做任何轉(zhuǎn)帳分錄,不做任何結(jié)算動(dòng)作自動(dòng)計(jì)算出各期利潤。 年末才將各P&L損益科目的全年累計(jì)余額結(jié)轉(zhuǎn)入留存收益科目(留存收益包括未分配利潤和盈余公積兩部分)。

SAP財(cái)務(wù)本地化方案新增功能-賬結(jié)處理?

2013年7月18日,中國研發(fā)的財(cái)務(wù)本地化解決方案發(fā)布,SAP在ECC6。0 EHP5中,針對(duì)中國損益科目按月進(jìn)行賬結(jié)法做相應(yīng)的本地化，需要激活功能FIN_LOC_CI_13。

事務(wù)碼：IDCNPLFWD?

會(huì)計(jì)人員在月末所有賬務(wù)都完成后進(jìn)行月末結(jié)賬法的結(jié)轉(zhuǎn)。

本月的損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到指定的本年未分配利潤上，并生成財(cái)務(wù)憑證。

解決方案的特點(diǎn)：

?用戶可選擇需要結(jié)轉(zhuǎn)的損益類科目，按月計(jì)算科余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，支持多次累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)，支持反結(jié)轉(zhuǎn)操作。