今天得空測試了一下折舊處理低耗。
測試環(huán)境： SAP R3 46C&471
日期： 20021-04-19
首先要清楚的是沒有辦法為所有的低值易耗品統(tǒng)一定義一個(gè)折舊方法。而是根據(jù)一種低值易耗品的使用年限定義一個(gè)折舊方法，下面以資產(chǎn)5000原值10個(gè)月使用期限無殘值的低值易耗品55攤銷為例子說明,要求在采購的下個(gè)月開始計(jì)提50％，然后停止計(jì)提折舊，直到使用年限結(jié)束的當(dāng)月再變更到計(jì)提50％。changeover 沒有測試過， 應(yīng)該可以。 下面是用multi-level method來實(shí)現(xiàn)， 如有不對的地方還請高人指點(diǎn)。
1）multilevel method：
這里的Base value我一直以為是以整個(gè)資產(chǎn)為基準(zhǔn)來記的，但是從測試結(jié)果看來是以分?jǐn)偟矫總€(gè)月的數(shù)值為基準(zhǔn)來記。我試過幾個(gè)常用的base value都是這樣，更改base method中的Dep. method也是這樣。比如選01 accq. value， 然后percent選500這時(shí)這個(gè)月計(jì)提： (5000/10)*500% = 2500, 還有這個(gè)percent有最大值限制，我測試的時(shí)候輸入4位數(shù)它就不干了， 也就是說只能是小于10倍關(guān)系，低耗一般小于兩年這意味著使用這種方法的話年限大于20個(gè)月的將無法處理。。 不知道什么地方的參數(shù)可以把這個(gè)擺平，先記下這個(gè)問題。reduct.是折舊減值，也是以前面的基準(zhǔn)按照percent加乘來計(jì)算的。
2) Depreciation key:
請注意base method的選擇：
—使用了multi-level method之后如果要通過自己設(shè)定的percent來控制折舊的話別用D類型的Dep. method，可以使用P類型的， 這個(gè)在base method里頭設(shè)置。否則會報(bào)錯(cuò)：Entering percentage not allowed for dep. method D； Message no. ACRSL005。
—這里base method也可以使用0014，兩者的區(qū)別在于年限過后繼不繼續(xù)提折舊，對于規(guī)定了使用期限分兩次提完的低值易耗品來說， 兩者沒有什么區(qū)別。
3) depre. plan:
做完測試之后才發(fā)現(xiàn)呃,5000不屬于低耗了 哈哈哈,如果系統(tǒng)有設(shè)置low-value check的話可以O(shè)AY2,OAYK, 或者到這里SPRO-FI-AA-VALUATION-AMOUNT SPECIFICATIONS。還是在MM一次性入費(fèi)用了好，從管理和實(shí)現(xiàn)兩方面來說都比這樣折騰省事。
預(yù)計(jì)有可能出現(xiàn)的問題：
1)、資產(chǎn)剩下一個(gè)很小的余數(shù)沒有提完折舊， 比如0.01， 這種會出現(xiàn)在50%的金額剛好比二分之一小一點(diǎn)被四舍五入舍掉的情況！
2)、超過20個(gè)月的。
肯定有更好的辦法來實(shí)現(xiàn)這個(gè)55， 哪位知道還請不吝賜教~
(二)期間內(nèi)均攤：
(二)期間內(nèi)均攤：
可能有些企業(yè)使用這樣的方法，這個(gè)好辦，只要設(shè)定好資產(chǎn)master中的使用期限把base method改成from useful life(D)的即可。
(三)一次計(jì)提：
(三)一次計(jì)提：
使用immediate depre.(V)類型的base method。
總體來說效果不理想，下回試下changover。
附上低值易耗品的相關(guān)會計(jì)處理方法：
總體來說效果不理想，下回試下changover。
附上低值易耗品的相關(guān)會計(jì)處理方法：
低值易耗品的總分類核算
(一)低值易耗品的特點(diǎn)及其分類
概念：低值易耗品，指單位價(jià)值在規(guī)定金額之內(nèi)，使用年限不滿一年的勞動(dòng)資料和生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，以及使用年不超過兩年的非生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。物業(yè)管理企業(yè)的低值易耗品從其價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)來看，指單位價(jià)值在10元以上、2000元以下，或者使用年限在一年以內(nèi)，不能作為固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。一般可以分為以下幾大類：
(1)經(jīng)營用具，指經(jīng)營中使用的各種用具如清潔器械、消防器械、綠化器械等。
(2)管理用具，指企業(yè)管理中的各種家具用具，如保險(xiǎn)柜、沙發(fā)、椅子、桌子、自行車等。
(3)包裝容器，指物業(yè)管理企業(yè)在經(jīng)營過程中使用的周轉(zhuǎn)箱、包裝袋等。
(4)一般工具，指直接用于生產(chǎn)的各種刀具、量具、夾具等工具和各種輔助工具等；
(5)專用工具，指專用于制造某一種產(chǎn)品，或某一工序上使用的工具、專用模具等；
(6)替換設(shè)備，指容易磨損或?yàn)橹圃觳煌a(chǎn)品需要替換使用的各種設(shè)備，如軋制鋼材用的軋輥.
(7)勞保用品，指在生產(chǎn)中保護(hù)職工勞動(dòng)安全的工作服、工作鞋、安全帽、安全帶等各種勞動(dòng)保護(hù)用品。
(8)其他用具，指不屬于以上分類的低值易耗品。
(二)低值易耗品的賬務(wù)處理
1．一次攤銷
（1）領(lǐng)用低值易耗品，按計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本結(jié)轉(zhuǎn)
借：制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
其他業(yè)務(wù)支出等
貸：低值易耗品
（2）低值易耗品報(bào)廢時(shí)，將報(bào)廢的殘料價(jià)值沖減當(dāng)月的費(fèi)用
借：原材料等
貸：制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
其他業(yè)務(wù)支出等
2．分次攤銷
（1）領(lǐng)用低值易耗品，按計(jì)劃成本結(jié)轉(zhuǎn)
借：待攤費(fèi)用
貸：低值易耗品
（2）分次攤銷計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用時(shí)
借：制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
其他業(yè)務(wù)支出等
貸：待攤費(fèi)用
（3）低值易耗品報(bào)廢時(shí)，將報(bào)廢的殘料價(jià)值沖減當(dāng)月的費(fèi)用
借：原材料等
貸：制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
其他業(yè)務(wù)支出等
3．月末，按計(jì)劃成本核算的企業(yè)，分?jǐn)傤I(lǐng)用低值易耗品的成本差異（實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異用紅字）
借：制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
其他業(yè)務(wù)支出
待攤費(fèi)用等
貸：材料成本差異 按“五五攤銷法”攤銷低值易耗品的企業(yè)，會計(jì)處理比照包裝物核算進(jìn)行。
4. 五五攤銷法。
五五攤銷法即五成攤銷法，是指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)攤銷一半，廢棄時(shí)再攤銷一半的攤銷方法。設(shè)置”在庫低值易耗品”、”在用低值易耗品”、”低值易耗品攤銷”三個(gè)明細(xì)帳。
某企業(yè)，6月份領(lǐng)用辦公桌4臺，每臺價(jià)值200元，采用五五攤銷法。
借：低值易耗品–在用低值易耗品 800
貸：低值易耗品–在庫低值易耗品 800
同時(shí)攤銷一半價(jià)值，
借：管理費(fèi)用 ――低值易耗品400
貸：低值易耗品–低值易耗品攤銷 400
報(bào)廢時(shí)，攤銷剩余價(jià)值，同時(shí)殘料收入100元收到現(xiàn)金。
借：現(xiàn)金 100
管理費(fèi)用――低值易耗品 300
貸：低值易耗品–低值易耗品攤銷 400
同時(shí)，注銷低值易耗品明細(xì)帳，分錄如下：
借：低值易耗品–低值易耗品攤銷 800
貸：低值易耗品–在用低值易耗品 800
(三)低值易耗品修理、報(bào)廢、出售的核算
1 某物業(yè)管理企業(yè)綠化部修理割草機(jī)，支付修理費(fèi)及修理零件費(fèi)50元，以現(xiàn)金支付。
借：管理費(fèi)用――低值易耗品 50
貸：現(xiàn)金 50
