財政部《會計軟件基本功能和服務(wù)規(guī)范》細則解讀

快速回顧傳統(tǒng)財務(wù)軟件之路

一、原始憑證和記賬憑證

?    會計憑證是會計核算的重要組成部分，按照其填制程序和用途的不同，主要包括原始憑證和記賬憑證：    

一、原始憑證    

原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。它是會計信息的初始來源，具有法律效力，也是編制記賬憑證的依據(jù)。原始憑證的種類繁多，按其取得來源不同，可以分為以下兩類：

1.?外來原始憑證?：企事業(yè)單位在同外單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，由外單位經(jīng)辦人員填制或簽發(fā)的原始憑證，如購貨時取得的購貨發(fā)票和職工出差取得的飛機票、火車票等。

2.?自制原始憑證?：企業(yè)內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門或個人，在業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，自行填制的憑證，僅供本單位內(nèi)部使用。如收料單、領(lǐng)料單、差旅費報銷單、固定資產(chǎn)折舊表、工資費用明細表等。

原始憑證詳細記錄了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各項要素，如日期、金額、摘要等，為后續(xù)的會計處理提供了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，因此，在取得或填制原始憑證時，必須嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和會計制度的規(guī)定，確保憑證內(nèi)容的真實性和合法性。

外來原始憑證和自制原始憑證已經(jīng)具備全數(shù)字化條件！

全電發(fā)票：往來單位交易全電發(fā)票，個人差旅走攜程結(jié)算，住宿交通招待可攜程統(tǒng)一開票；自制憑證線上審批留痕亦可輕易數(shù)字化。

憑證電子化促推財務(wù)從數(shù)字化邁向智能化

二、記賬憑證    

記賬憑證是由會計人員對審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，按其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證。它是登記賬簿的直接依據(jù)，具有法律效力。

記賬憑證同業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)（國內(nèi)ERP叫業(yè)務(wù)單據(jù)），業(yè)財一體，并接掛上數(shù)字化原始憑證，可以做個電票平臺，一文檔服務(wù)器，link到記證憑證！

記賬憑證的種類主要包括：

1.?收款憑證?：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)。

2.?付款憑證?：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)。    

3.?轉(zhuǎn)賬憑證?：用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款的業(yè)務(wù)。

記賬憑證還可以按照反映經(jīng)濟內(nèi)容的不同，分為專用記賬憑證和通用記賬憑證。專用記賬憑證用來記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，通用記賬憑證則用以記錄各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

      早期國內(nèi)財務(wù)軟件將記賬憑證直接搬上軟件用戶界面，如下圖↙

格局決定結(jié)局；思路決定出路！眼界決定境界！

上圖記賬憑證只有借方貸方金額，這種設(shè)計有點太low，對于外幣業(yè)務(wù)處理太過局限，要么統(tǒng)賬要么分賬。當(dāng)然，目前國內(nèi)高端產(chǎn)品終于醒悟過來！

高端ERP－外幣業(yè)務(wù)處理淺談系列1

三．記賬憑證和賬簿    

記賬憑證完成之后需要進行以下幾個步驟：

首先進行記賬憑證匯總，將所有記賬憑證按照時間先后順序加以匯總，形成記賬憑證匯總表；

然后進行明細分類賬的編制，按照不同的科目將所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類進行登記，以方便后續(xù)的查詢和報表制作；

接著，需要在總分類賬中登記所有的科目，匯總各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收入、支出和余額，形成總分類賬；最后，需要對各種會計報表進行編制，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。    

按照傳統(tǒng)思路，記賬憑證的管理非常重要，要確保其編號系統(tǒng)規(guī)范、記錄清晰、歸檔妥善。同時，需要注意憑證附件的保存和整理，準(zhǔn)確計算附件張數(shù)并將其固定在憑證紙上，以防丟失。

財務(wù)軟件或ERP財務(wù)模塊時代，會計憑證錄入后，數(shù)字化系統(tǒng)自動生成各種賬簿和報表，一個高端業(yè)財平臺（或高端ERP）應(yīng)該做到如下幾點

①證證關(guān)聯(lián)：原始憑證和記賬憑證同步關(guān)聯(lián)。

前面已說過兩證關(guān)聯(lián)處理。

②證賬同步：會計憑證錄入后自動生產(chǎn)各種賬簿.

③各賬合并：總賬和明細賬合并為一。

Sap通用日記賬了解一下，一個universal ledger，一個ACDOCA表，簡約至極！簡約背后是HANA高性能內(nèi)存數(shù)據(jù)庫，花了58億美金收購Sybase后整出來的！首先得有58億美金！據(jù)說HANA一出，Sybas e即裁員三四千人，商業(yè)套路！

盤點數(shù)據(jù)領(lǐng)域1億大收購記錄

④業(yè)財融合：業(yè)財融合是財務(wù)會計和管理會計的基本要求，業(yè)財稅險融合，稅務(wù)會計和財務(wù)風(fēng)險管理融合。

⑤賬表結(jié)合：OLTP和OLAP結(jié)合，業(yè)務(wù)/財務(wù)處理時即考慮業(yè)務(wù)分析和報表！分析報表的賬務(wù)處理緊密結(jié)合。

以前曾有個極超前思維，其實原型十幾年前已算是已經(jīng)開先出來，就是跨國集團可以通過noETL的方式實時出具報表！從集團報表的每個單元格一穿到底！

https://blog.sina.cn/dpool/blog/s/blog_12b0b44820102wdpq.html

Sap本來應(yīng)該亦是打算將ERP業(yè)務(wù)處理和業(yè)務(wù)分析融合，無非是將報表工具融入財務(wù)模塊，奈何跨國超大型企業(yè)數(shù)據(jù)太大作罷！中小企業(yè)完全可以玩一玩！

⑥財務(wù)智能：財務(wù)中臺促進財務(wù)數(shù)字化到財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型。

⑦集團財務(wù)和國際財務(wù)：集團財務(wù)管理和跨國財務(wù)管理！

Sap ERP第一次變革：ECC版新總賬變化    

ECC新總賬同原版的變化

變化一、①利潤中心會計、②功能范圍、③COFI統(tǒng)馭分類帳整合起來。

這樣利潤中心報表和分部報表等都可以通過FI解決，提高了系統(tǒng)的集成性！

變化二、增加了一個新組織架構(gòu)－段，適用于超大集團企業(yè)復(fù)雜的組織架構(gòu)！

變化三、將FICO 的KALC期末統(tǒng)馭調(diào)整為＂實時統(tǒng)馭“！而S4更干脆，直接將CO次級要素調(diào)整為費用類會計科目，雖然此時成本中心會計、內(nèi)部訂單、產(chǎn)品成本等仍需在CO中進行處理，但其實FI同樣可以取數(shù)，對了！此時那個著名可憐簇表BSEG就悲催了！取數(shù)太慢，而此時又面臨集團大集中，幸好此時服務(wù)器硬件給力，要不Sap估計得黃！彼時sap系統(tǒng)因數(shù)據(jù)龐大，大都采用其對手Oracle數(shù)據(jù)庫，這個 Oracle時不時就狀告sap侵權(quán)，時不時想從sap弄個幾億美刀玩，結(jié)果Sap一怒之下，并購其競爭對手Sybase，弄出HANA，接下來sap也開始耍流氓，就是S4開始只能用HANA數(shù)據(jù)庫，對不起，Oracle一邊玩去！

談到縮表到了S4版本更徹底，將號稱滿足管理會計的CO模塊基本被扔掉，只保留了少部分功能如CO主數(shù)據(jù)！氣人不？只要足夠??X，規(guī)則就可任意定義！要知不久前，Sap還戲稱中國同類產(chǎn)品只是會計核算軟件，完全沒有管理思想！等你去學(xué)習(xí)別人，人家又把CO模塊干掉，但是CO功能又在！

Sap此時的數(shù)據(jù)架構(gòu)已經(jīng)真正實現(xiàn)國內(nèi)所謂＂算管結(jié)合、管算一體＂。

變化四、傳統(tǒng)的借貸平衡不僅僅體現(xiàn)在公司代碼層，而是下沉／上升至業(yè)務(wù)范圍（業(yè)務(wù)分部或集團事業(yè)部）和利潤中心層，Sap稱此為＂在線分割＂！    

Sap ERP第二次變革：S4 HANA的大道至簡

S4 HANA的通用日記賬，一個賬，一個表，玩轉(zhuǎn)業(yè)財融合，什么總帳各種明細賬，合成一個通用賬；應(yīng)收應(yīng)付往來明細賬資產(chǎn)明細賬，一個表搞定，試問地球表面，還有誰敢玩這種超高難度設(shè)計？

史上最牛B滑雪大片：你敢這樣滑就是作死！

這種玩法好比職業(yè)滑雪，Sap已經(jīng)玩了幾十年，國內(nèi)軟件才剛學(xué)滑，這么玩多半會粉身碎骨。